Podatek od sprzedaży samochodu 2026: kto płaci, kiedy i ile

Niezależnie od tego, czy sprzedajesz swoje stare auto, czy planujesz kupić używane, pojawia się to samo pytanie: czy trzeba zapłacić podatek od sprzedaży samochodu oraz ile wynosi podatek od sprzedaży samochodu w 2026 roku.

W praktyce każda transakcja może wiązać się z innym obowiązkiem podatkowym. To, czy zapłacisz podatek od sprzedaży samochodu, zależy głównie od trzech rzeczy: kto sprzedaje auto, jak długo było w posiadaniu i w jaki sposób zostało nabyte. Choć zasady nie zmieniły się drastycznie w 2026 roku, wiele osób nadal nie wie, kto płaci podatek od sprzedaży samochodu i w jakich sytuacjach powstaje obowiązek.

W tym artykule krok po kroku wyjaśnimy wszystkie zasady, wskażemy najważniejsze terminy i pokażemy, kiedy sprzedaż auta może być całkowicie wolna od podatku.

Jakie podatki mogą obowiązywać przy sprzedaży lub zakupie auta w 2026 roku

Gdy samochód zmienia właściciela w 2026 roku, mogą pojawić się różne obowiązki podatkowe po stronie kupującego lub sprzedającego. Wiele osób, mimo stabilnych przepisów, wciąż nie wie, jaki podatek od sprzedaży samochodu może ich dotyczyć.

W praktyce w grę wchodzą cztery podatki:

• Podatek dochodowy PIT. Dotyczy sprzedającego, jeśli sprzeda auto przed upływem sześciu miesięcy od końca miesiąca zakupu.
• Podatek PCC (2%). Obowiązuje kupującego, gdy nabywa samochód od osoby prywatnej.
• Podatek VAT. Dotyczy firm sprzedających samochód należący do majątku przedsiębiorstwa.
• Akcyza. Nie występuje przy typowej sprzedaży krajowej. Akcyza pojawia się tylko przed pierwszą rejestracją pojazdu w Polsce, czyli najczęściej przy imporcie auta z zagranicy.

Kto płaci podatek od sprzedaży samochodu i w jakich sytuacjach

To, kto płaci podatek od sprzedaży samochodu, zależy od roli w transakcji, czasu posiadania auta oraz tego, czy pojazd był używany prywatnie, czy firmowo. W praktyce oznacza to trzy główne sytuacje, które omówimy poniżej: sprzedaż samochodu przez osobę prywatną, zakup auta od osoby prywatnej oraz transakcje z udziałem firm.

Osoba prywatna sprzedająca samochód (PIT)

Osoba prywatna zapłaci podatek dochodowy tylko wtedy, gdy sprzeda samochód przed upływem sześciu miesięcy od końca miesiąca zakupu. W takim przypadku opodatkowaniu podlega jedynie osiągnięty dochód. Najważniejsze zasady są proste:

• Dochód = cena sprzedaży minus cena zakupu minus możliwe koszty.
• Koszty mogą obejmować m.in. opłaty rejestracyjne lub inne urzędowe opłaty związane z zakupem.
• Typowe naprawy, serwis i ulepszenia pojazdu nie są traktowane jako koszt podatkowy.
• Jeśli sprzedaż nie przyniosła zysku, podatku nie ma, ale transakcję trzeba ująć w zeznaniu rocznym.

Przykład: Marcin kupił samochód w styczniu 2025 roku za 50 000 zł, a w kwietniu 2025 roku sprzedał go za 52 000 zł. Osiągnął więc 2000 zł dochodu i tę kwotę musi wykazać w zeznaniu rocznym jako podlegającą opodatkowaniu.

Sprzedaż auta staje się całkowicie wolna od podatku, jeśli nastąpi po upływie sześciu miesięcy od końca miesiąca zakupu. Po upływie tego terminu prywatny sprzedawca nie płaci PIT - niezależnie od tego, czy sprzedał auto z zyskiem, czy ze stratą.

Osoba prywatna kupująca samochód (PCC)

Kupując samochód od innej osoby prywatnej, trzeba liczyć się z obowiązkiem zapłaty podatku PCC. To podatek od czynności cywilnoprawnych w wysokości 2 % wartości rynkowej pojazdu. Najważniejsze zasady wyglądają następująco:

• PCC płaci kupujący, nie sprzedający.
• Podatek oblicza się od wartości rynkowej, a nie zawsze od kwoty wpisanej w umowie.
• PCC dotyczy wyłącznie transakcji między osobami prywatnymi.
• Obniżenie ceny w umowie nie zwalnia z obowiązku zastosowania wartości rynkowej pojazdu przy obliczeniu PCC.

Przy zakupie samochodu od firmy podatek PCC nie występuje, ponieważ transakcja jest udokumentowana fakturą VAT. Z obowiązku zapłaty zwalnia również zakup auta, które znajduje się w ewidencji środków trwałych przedsiębiorcy i jest sprzedawane z naliczonym VAT.

Po zawarciu umowy kupujący ma 14 dni na złożenie deklaracji PCC 3 oraz opłacenie podatku. Na rok 2026 nie przewiduje się zmian w podstawowej stawce PCC, która nadal wynosi 2 procent wartości rynkowej pojazdu.

Firma kupująca lub sprzedająca samochód (VAT, koszty, akcyza)

W firmach sprzedaż lub zakup samochodu podlega innym zasadom niż w transakcjach prywatnych. W tym wypadku pojazd traktowany jest jako składnik majątku przedsiębiorstwa. Najważniejsze elementy rozliczenia wyglądają następująco:

• VAT pojawia się przy sprzedaży auta należącego do majątku firmy i zazwyczaj wynosi 23 procent.
• Przychód ze sprzedaży podlega opodatkowaniu CIT lub PIT, a kosztem jest niezamortyzowana część wartości pojazdu.
• Amortyzacja wpływa na dochód: wcześniejsze odpisy obniżają wartość podatkową auta w momencie jego sprzedaży.

Akcyza pojawia się tylko wtedy, gdy firma sprowadza samochód z zagranicy i rejestruje go po raz pierwszy w Polsce. Może to dotyczyć zarówno zakupu na potrzeby działalności, jak i dalszej odsprzedaży pojazdu przez importerów lub komisy.

Przykład: firma sprzedaje trzyletni samochód używany wcześniej w działalności. Sprzedaż będzie objęta VAT, a dodatkowo przedsiębiorca musi rozliczyć pozostałą część niezamortyzowanej wartości pojazdu, co wpłynie na wysokość dochodu do opodatkowania. W transakcjach krajowych akcyza nie występuje, dlatego firmy płacą ją wyłącznie w przypadku importu pojazdów.

Ile wynosi podatek od sprzedaży samochodu w 2026 roku: szybkie podsumowanie

W 2026 roku obowiązują te same stawki podatków co w poprzednich latach, jednak różnią się one w zależności od rodzaju transakcji. Poniżej znajdziesz najważniejsze stawki i zasady, które dotyczą zarówno sprzedających, jak i kupujących.

• PIT - 12 procent lub 32 procent w zależności od progu dochodowego.
• PCC - 2 procent wartości rynkowej pojazdu.
• VAT - 23 procent standardowej stawki podatku od towarów i usług.
• Akcyza - jej wysokość zależy od pojemności silnika, rodzaju paliwa i poziomu emisji CO₂.

Znając aktualne stawki i terminy, łatwiej ocenisz, jakie koszty mogą pojawić się przy zakupie lub sprzedaży auta w 2026 roku.

Zweryfikuj historię auta przed sprzedażą dzięki carVertical

Dla kupującego pełna historia auta to podstawa bezpiecznego zakupu, a dla sprzedającego szansa na pokazanie, że pojazd nie ma nic do ukrycia. Najwygodniejszym sposobem na potwierdzenie historii auta jest raport VIN od carVertical, który zbiera dane z ponad 900 baz i pokazuje kluczowe informacje wpływające na realną wartość pojazdu.

Dokładna historia pojazdu ma znaczenie nie tylko przy ustalaniu ceny, lecz także przy późniejszych rozliczeniach podatkowych. Rzetelne dane o przebiegu, szkodach i wcześniejszych transakcjach pomagają określić realną wartość auta, co wpływa na poprawne wyliczenie przychodu przy PIT, koszty amortyzacji w firmie oraz właściwą podstawę do obliczenia PCC.

Raport obejmuje najważniejsze elementy potrzebne do rzetelnej oceny pojazdu, jeśli są dostępne w źródłach:

• wycenę rynkową modelu na podstawie cen podobnych aut w Polsce,
• historię zmian wartości pojazdu,
• odczyty przebiegu oraz możliwe cofnięcia licznika,
• szkody, kolizje,
• archiwalne zdjęcia pojazdu,
• status prawny auta, w tym potencjalne zgłoszenia kradzieży,
• informację o ewentualnym wykorzystaniu komercyjnym, na przykład jako taksówka,
• historię importu wraz ze wskazaniem kraju pochodzenia.

Takie dane pomagają kupującym uniknąć przepłacenia za auto, a sprzedającym ustalić uczciwą i wiarygodną cenę opartą na faktach.

Wygenerowanie raportu carVertical trwa kilka minut. Wystarczy wpisać numer VIN na stronie carVertical, a system automatycznie przygotuje pełny raport.

Jak rozliczyć podatek przy sprzedaży lub zakupie samochodu

Sposób rozliczenia podatku od sprzedaży samochodu w dużej mierze zależy od tego, czy sprzedajesz auto jako osoba prywatna, kupujesz je od innego właściciela, czy działasz jako przedsiębiorca. Poniżej omawiamy trzy procedury, które pozwolą poprawnie rozliczyć PIT, PCC lub VAT przy transakcji samochodu.

Rozliczenie PIT-36 przy sprzedaży auta przez osobę prywatną

Jeśli sprzedajesz samochód przed upływem sześciu miesięcy od końca miesiąca zakupu, musisz wykazać przychód w zeznaniu PIT-36. W formularzu wpisujesz różnicę między ceną sprzedaży a ceną zakupu pomniejszoną o możliwe koszty, na przykład opłaty rejestracyjne lub prowizję za ogłoszenie.

Zeznanie PIT-36 składasz do 30 kwietnia kolejnego roku podatkowego, a należny podatek opłacasz razem z deklaracją. Warto zachować umowę sprzedaży, potwierdzenia płatności oraz dokumenty kosztowe, bo ułatwią prawidłowe ustalenie dochodu.

Rozliczenie PCC-3 przy zakupie auta od osoby prywatnej

Kupując samochód od osoby prywatnej, musisz złożyć deklarację PCC-3 i zapłacić podatek w wysokości 2 procent wartości rynkowej pojazdu.

Deklarację PCC-3 składasz w ciągu 14 dni od zakupu, a podatek wpłacasz na mikrorachunek podatkowy lub przez e-Urząd Skarbowy. Do rozliczenia zachowaj umowę sprzedaży, potwierdzenie płatności oraz dokumenty potwierdzające faktyczny stan i wartość pojazdu, które mogą być przydatne w razie kontroli.

Rozliczenie VAT i JPK przy sprzedaży lub zakupie auta w firmie

Jeśli samochód należy do majątku firmowego, jego sprzedaż zwykle podlega opodatkowaniu VAT według stawki 23 procent. Wartość transakcji ujmuje się w ewidencji VAT i wykazuje w pliku JPK, a przychód lub strata z takiej sprzedaży wpływa na rozliczenia PIT lub CIT przedsiębiorcy.

Przy sprzedaży auta firmowego należy rozliczyć pozostałą część amortyzacji, ponieważ niezamortyzowana wartość staje się kosztem podatkowym. Jeżeli firma sprowadza samochód z zagranicy, może pojawić się obowiązek zapłaty akcyzy przed pierwszą rejestracją w Polsce. Do rozliczeń potrzebne są faktura, dokumenty amortyzacyjne i potwierdzenia transakcji zapisane w systemie księgowym.

Metody płatności i dokumenty potrzebne do rozliczenia

Jak zapłacić podatek (PIT, PCC lub VAT):

• płatność online w e-Urząd Skarbowy (najprostsza i automatycznie przypisana do właściwego urzędu);
• tradycyjny przelew na mikrorachunek podatkowy;
• płatność w kasie urzędu skarbowego.

Aby uniknąć problemów przy kontroli lub przy rozliczeniu rocznym, warto zachować zestaw dokumentów potwierdzających transakcję.

Jakie dokumenty trzeba przechowywać:

• umowa sprzedaży lub faktura,
• dowód zapłaty podatku (potwierdzenie przelewu lub potwierdzenie z e-US),
• potwierdzenie przejęcia/przekazania pojazdu,
• dokumenty potwierdzające poniesione koszty (jeśli dotyczą rozliczenia PIT, np. opłaty urzędowe),
• korespondencja związana ze sprzedażą lub zakupem auta.

Poprawne rozliczenie podatku zależy od rodzaju transakcji i właściwego formularza, niezależnie od tego, czy dotyczy to PIT, PCC czy VAT. Wystarczy pilnować terminów i zachować komplet dokumentów, aby uniknąć problemów przy kontroli lub rozliczeniu rocznym.

Przykład: jak wyliczyć podatek od sprzedaży samochodu w praktyce (osoba prywatna)

Załóżmy, że Anna kupiła samochód, a kilka miesięcy później postanowiła go sprzedać. Ponieważ sprzedaż następuje przed upływem sześciu miesięcy, musi rozliczyć podatek dochodowy. Tak wygląda to w praktyce:

1. Zakup samochodu

• Data zakupu: styczeń 2025
• Cena zakupu: 38 000 zł

2. Sprzedaż samochodu

• Data sprzedaży: maj 2025 (sprzedaż przed upływem 6 miesięcy, podatek obowiązuje)
• Cena sprzedaży: 41 000 zł

3. Koszty, które można uwzględnić

• Opłata rejestracyjna: 180 zł
• Ogłoszenie na portalu: 49 zł
• Razem: 229 zł

4. Wyliczenie dochodu

• 41 000 zł - 38 000 zł - 229 zł = 2771 zł dochodu

5. Stawka podatku

• Zakładamy, że Anna mieści się w pierwszym progu podatkowym: 12 procent

6. Finalny podatek do zapłaty

• 2771 zł x 12 procent = 332,52 zł

Ponieważ Anna sprzedała auto przed upływem sześciu miesięcy, musi wykazać 2771 zł dochodu i zapłacić 332,52 zł podatku w formularzu PIT-36.

Firma: przykład

Załóżmy, że firma sprzedaje samochód będący środkiem trwałym. W takim przypadku pojawiają się równocześnie VAT, amortyzacja oraz rozliczenie w PIT/CIT. Oto uproszczony przykład.

1. Dane wyjściowe

• Wartość początkowa auta: 80 000 zł,
• Dotychczasowe odpisy amortyzacyjne: 50 000 zł,
• Wartość niezamortyzowana: 30 000 zł,
• Cena sprzedaży netto: 45 000 zł,
• VAT na fakturze (23%): 10 350 zł,
• Cena brutto dla nabywcy: 55 350 zł.

2. Jak liczy to urząd skarbowy?

• Firma musi wykazać VAT z tytułu sprzedaży: 10 350 zł,
• Do rozliczeń dochodowych trafia tylko część netto, czyli 45 000 zł,
• Kosztem jest niezamortyzowana wartość środka trwałego: 30 000 zł.

3. Wynik podatkowy w PIT/CIT

45 000 zł - 30 000 zł = 15 000 zł dochodu firmy

To właśnie ta kwota wpływa na podstawę opodatkowania w podatku PIT lub CIT.

Sprzedaż firmowego auta oznacza doliczenie 23 procent VAT i wykazanie dochodu w wysokości 15 000 zł, po uwzględnieniu niezamortyzowanej części pojazdu.

Podsumowanie

Niezależnie od tego, czy auto sprzedaje osoba prywatna, czy firma, o wysokości podatku decyduje wyłącznie realny dochód ze sprzedaży. W praktyce oznacza to odjęcie kosztów lub niezamortyzowanej wartości pojazdu, a następnie zastosowanie właściwej stawki PIT, CIT lub VAT.

Czy trzeba zapłacić podatek, jeśli sprzedasz auto ze stratą lub po 6 miesiącach

Jeśli jako osoba prywatna sprzedasz samochód za mniej niż wynosiła cena zakupu, nie zapłacisz podatku, ponieważ nie powstał dochód. Jednocześnie takiej straty nie można odliczyć ani wykorzystać w przyszłych rozliczeniach. Podatek nie wystąpi również wtedy, gdy od końca miesiąca zakupu minęło co najmniej sześć miesięcy, nawet jeśli sprzedaż przyniosła zysk.

W przypadku firm sytuacja wygląda inaczej, ponieważ każda sprzedaż środka trwałego musi zostać ujęta w księgach. Zysk zwiększa podstawę opodatkowania w PIT lub CIT, a strata pomniejsza ją zgodnie z zasadami amortyzacji i kosztów uzyskania przychodu. To oznacza, że przedsiębiorca rozlicza wynik transakcji niezależnie od wartości sprzedaży i momentu zakupu.

Czy trzeba zgłosić sprzedaż samochodu do urzędu skarbowego

Prywatny sprzedawca (po 6 miesiącach brak obowiązku):

• Jeśli od końca miesiąca zakupu minęło 6 miesięcy, sprzedaż nie podlega PIT;
• Skoro nie ma podatku, nie ma też obowiązku zgłaszania transakcji do urzędu skarbowego;
• US nie wymaga żadnych dodatkowych dokumentów ani zawiadomień.

Wniosek: po 6 miesiącach prywatny sprzedawca niczego nie zgłasza.

Prywatny kupujący auto od osoby prywatnej (PCC-3 obowiązkowe):

• Kupujący składa PCC-3 w ciągu 14 dni od zakupu;
• Podatek wynosi 2 procent wartości rynkowej auta;
• Przy zakupie na fakturę VAT lub marża PCC nie obowiązuje i nie ma nic do zgłoszenia.

Wniosek: tylko kupujący składa PCC-3 i tylko przy zakupie na umowę.

Firma kupująca lub sprzedająca samochód (zawsze raportuje w księgach):

• Każda transakcja firmowa musi trafić do ewidencji VAT, JPK_VAT, KPiR lub ksiąg rachunkowych;
• Sprzedaż auta firmowego zwykle podlega 23% VAT;
• Transakcja wpływa na rozliczenia PIT lub CIT.

Wniosek: w działalności gospodarczej każda transakcja samochodowa musi zostać zapisana w dokumentacji podatkowej.

Konsekwencje braku zgłoszenia

• odsetki za zwłokę,
• mandat karny skarbowy,
• przy VAT możliwe dodatkowe sankcje podatkowe (20, 30 lub 100 procent),
• przy PCC urząd może sam ustalić wartość auta i naliczyć podatek według własnej wyceny.

Obowiązki związane z OC po sprzedaży samochodu

Po sprzedaży auta obie strony muszą dopełnić kilku ważnych formalności, które nie dotyczą podatków, ale są obowiązkowe. Sprzedający i kupujący mają 30 dni na zgłoszenie zmiany właściciela u ubezpieczyciela i w wydziale komunikacji. Pamiętaj, że OC „zostaje” razem z samochodem, więc nowy właściciel musi je przejąć albo wypowiedzieć.

Co musi zrobić sprzedający:

• zgłosić zbycie pojazdu u ubezpieczyciela i w wydziale komunikacji,
• po wypowiedzeniu umowy może odzyskać niewykorzystaną część składki OC.

Co musi zrobić kupujący:

• upewnić się, że polisa została przepisana i nadal obowiązuje,
• sprawdzić ewentualną rekalkulację składki,
• wykupić nową polisę, jeśli dotychczasowa nie przechodzi lub zostanie wypowiedziana.

Zgłoszenia te nie są podatkiem, lecz ustawowym obowiązkiem. Brak reakcji może skutkować karami finansowymi.

Kiedy sprzedaż samochodu jest zwolniona z podatku

Kiedy nie płacisz podatku od sprzedaży samochodu:

• Auto posiadane dłużej niż 6 miesięcy. Dla osoby prywatnej sprzedaż po upływie 6 miesięcy od końca miesiąca zakupu nie stanowi źródła przychodu, więc nie podlega PIT.
• Sprzedaż ze stratą. Jeśli pojazd sprzedano taniej, niż został kupiony, nie powstaje dochód, a tym samym nie ma podatku.
• Samochód otrzymany w spadku lub darowiźnie. Sprzedaż takiego auta nie wymaga zapłaty PIT, niezależnie od tego, kiedy ją przeprowadzisz.
• Zakup od firmy z fakturą (brak PCC). Kupujący nie płaci podatku PCC, jeśli nabywa samochód na fakturę (VAT lub marża) od przedsiębiorcy.
• Auto wycofane z firmy i sprzedane po 6 latach. Jeśli przedsiębiorca wycofał pojazd z działalności i sprzeda go po 6 latach od wycofania, transakcja nie generuje przychodu podatkowego.
• Transakcje o wartości poniżej 1000 zł. Przy bardzo niskiej wartości rynkowej PCC nie obowiązuje.

Najważniejsze wnioski

• PIT płacisz tylko wtedy, gdy sprzedasz auto przed upływem 6 miesięcy i osiągniesz na tym zysk. Po tym terminie sprzedaż jest zwolniona z podatku.
• Sprzedaż ze stratą nie generuje podatku, ale wymaga poprawnego ujęcia w rozliczeniu.
• Kupujący musi złożyć PCC-3 w ciągu 14 dni, jeśli nabywa auto od osoby prywatnej. Zakup na fakturę oznacza brak PCC.
• Firmy zawsze rozliczają sprzedaż pojazdu, uwzględniając VAT, amortyzację i wynik podatkowy (PIT/CIT).
• Historia auta ma wpływ na ustalenie wartości, dlatego jej weryfikacja pomaga uniknąć błędów przy wyliczeniach podatkowych i ustalaniu ceny.